甘肃省人民政府


甘肃省内部审计试行办法

甘肃省人民政府令第55号


　　《甘肃省内部审计试行办法》已经2009年2月27日省人民政府第24次常务会议讨论通过，现予公布，自2009年5月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　省长　徐守盛
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年三月十七日




甘肃省内部审计试行办法

　　第一条　为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规，结合本省实际，制定本办法。
　　第二条　内部审计是对本单位及所属单位财政收支、财务收支以及其他经济活动的真实、合法和效益进行独立监督和评价的行为。
　　第三条　在本省行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：
　　（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位、社会团体和其他组织；
　　（二）国有及国有控股金融机构；
　　（三）国有、国有控股或国有资本占主导地位的企业；
　　（四）国家大型建设项目的建设单位；
　　（五）上市公司；
　　（六）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。
　　第四条　县级以上人民政府审计机关指导和监督本行政区域的内部审计工作。
　　第五条　内部审计机构和内部审计人员在本单位主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作，不受其他部门或者个人的干涉。
　　单位主要负责人和权力机构应当支持内部审计工作，保持内部审计人员相对稳定，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。
　　第六条　内部审计机构履行职责所必须的经费，应当列入本单位财务预算予以保障。
　　第七条　内部审计机构和内部审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
　　第八条　内部审计人员应具备与从事的审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。并按照有关规定接受继续教育。
　　开展内部审计工作的单位，应当将从事内部审计人员的基本情况，按照管理权限报相应的审计机关备案。
　　第九条　内部审计人员进行内部审计时，有下列情形之一的，应当回避：
　　（一）与被审计单位负责人或者有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系的；
　　（二）与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；
　　（三）曾在被审计单位担任领导职务，脱离被审计单位不满两年的；
　　（四）与被审计单位或者审计事项有其他利害关系，可能影响审计公正的。
　　内部审计人员的回避，由本单位主要负责人或者权力机构决定。
　　第十条　内部审计机构和内部审计人员应当按照审计工作有关规定，履行下列职责：
　　（一）对本单位及所属单位的财政、财务收支及其有关的经济活动进行审计；
　　（二）对本单位内设机构及所属单位负责人任期经济责任进行审计；
　　（三）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行审计评价；
　　（四）对本单位及所属单位经营管理和经济效益情况进行审计；
　　（五）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；
　　（六）参与本单位及所属单位重大合同的签订并对其履行情况进行审计；
　　（七）根据需要对本单位及所属单位开展专项审计调查；
　　（八）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
　　第十一条　内部审计机构履行职责时，可以行使下列职权：
　　（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算、预算执行情况及决算、会计报表和其他有关文件、资料等；
　　（二）参与研究制定有关的规章制度，提出制订内部审计规章制度的意见；
　　（三）参加本单位及其所属单位召开的与重大经济决策有关的会议，召集与审计事项有关的会议；
　　（四）审查被审计单位有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物，检查有关的计算机系统及电子数据和资料；
　　（五）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
　　（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；
　　（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
　　（八）对严重违反法律法规、财经纪律和造成严重损失浪费的单位和直接责任人员，提出给予通报批评或者追究责任的建议；
　　（九）指导、检查所属单位内部审计工作；
　　（十）法律法规规定的其他权限。
　　第十二条　内部审计机构和内部审计人员应当遵守内部审计准则、规定，围绕本单位的中心工作和上级主管部门对内部审计工作的部署，拟订年度审计工作计划，报单位主要负责人或权力机构批准后实施。
　　第十三条　内部审计机构和内部审计人员在实施审计前，应当编制审计实施方案，并报经单位负责人或权力机构批准。
　　第十四条　内部审计机构或内部审计人员实施审计，应根据审计事项由2名以上人员组成审计组，在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计组的工作，并提供必要的工作条件。
　　审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计通知书副本和工作证件。
　　第十五条　审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券、盘存资产等方式，取得审计证据，编制审计工作底稿。
　　第十六条　审计终结后，审计组应当及时提出审计组的审计报告。审计组的审计报告在报送本单位负责人之前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组审计报告之日起10日内，将其书面意见送交审计组。审计组对被审计单位提出的合理意见应予采纳。
　　第十七条　单位主要负责人或权力机构对审计组的审计报告进行审议，提出本单位或权力机构的审计报告，并下达审计决定；审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当执行。
　　第十八条　被审计单位对审计决定如有异议，可以在审计决定送达之日起10日内向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，申诉期间不影响审计决定的执行。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申诉之日起15日内做出答复。
　　第十九条　内部审计应根据需要安排后续审计，检查被审计单位落实审计建议和执行审计决定情况。
　　第二十条　内部审计机构或审计人员每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提交内部审计工作报告。
　　第二十一条　内部审计工作完成后，应当建立内部审计档案，并按有关规定妥善保管。
　　第二十二条　内部审计结论应当作为本单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。
　　第二十三条　审计机关进行审计时，应当对内部审计业务质量进行检查和评估。内部审计报告可以作为审计机关、有关部门或者社会审计组织进行相关工作的参考依据。
　　第二十四条　被审计单位不配合内部审计工作，有下列行为之一的，单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
　　（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计账簿、会计报表等资料和证明材料的；
　　（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；
　　（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
　　（四）拒绝执行审计决定的；
　　（五）报复陷害审计人员和举报人的。
　　第二十五条　内部审计人员有下列行为之一的，应当依照国家有关规定给予行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
　　（一）利用职权谋取私利的；
　　（二）弄虚作假、隐瞒事实真相、徇私舞弊的；
　　（三）玩忽职守、给国家或者被审计单位造成经济损失的；
　　（四）泄露国家秘密或被审计单位商业秘密的。
　　第二十六条　内部审计协会是内部审计行业的非营利性、自律性组织， 依照法律和章程履行职责，并接受审计机关的指导、监督和管理。
　　内部审计协会可以接受审计机关的委托，检查、考核内部审计工作。
　　第二十七条　本办法规定范围以外的其他单位可以参照本办法进行内部审计工作。
　　第二十八条　本办法自2009年5月1日起施行。　


中共哈尔滨市委哈尔滨市人民政府



哈发〔2004〕5号

中共哈尔滨市委哈尔滨市人民政府印发《关于道外区、松北区、呼兰区行政区划调整工作实施方案》的通知




各区、县（市）党委和人民政府，市委各部办委，市直各党组、党委（工委）：
　　现将《关于道外区、松北区、呼兰区行政区划调整工作实施方案》印发给你们，请认真贯彻执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中共哈尔滨市委
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　哈尔滨市人民政府
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2004年3月24日



关于道外区、松北区、呼兰区行政
区划调整工作实施方案





　　根据《国务院关于同意黑龙江省调整哈尔滨市部分行政区划的批复》和省政府《关于转发国务院关于同意黑龙江省调整哈尔滨市部分行政区划的批复的通知》精神，我市撤销哈尔滨市太平区，将其行政区域划归哈尔滨市道外区管辖；设立松北区；撤销呼兰县，设立哈尔滨市呼兰区。为保证这次行政区划调整工作的顺利进行，特制定本实施方案。

　　一、指导思想及原则
　　以党的十六大和十六届三中全会精神为指导，认真贯彻落实国务院批复和省政府通知要求，站在“努力快发展，全面建小康，振兴哈尔滨”的全局高度，坚持讲政治、讲党性、讲原则、讲纪律、讲大局、讲团结，统筹安排、精心部署，依法办事、严密程序，因地制宜、扎实推进，确保行政区划调整工作顺利完成，进一步优化城市空间布局，强化中心城市的辐射带动功能，加快实施城市化战略，为实现"开发江北，两岸繁荣"的目标，推进老工业基地调整改造和振兴提供广阔的发展空间。

　　行政区划调整工作要遵循以下原则：
　　立足全局、统筹安排的原则。行政区划调整是关系城市发展方向、布局调整、功能定位和资源整合，以及管理体制、运行机制的系统工程，必须立足全局，统筹安排，坚持讲大局、讲原则、讲政策、讲纪律、讲团结，局部利益服从整体利益，部门工作服从全市大局，个人行动服从组织安排，确保政令统一，衔接顺利，高效快捷，积极稳妥地推进行政区划调整工作。

　　依法办事、严密程序的原则。根据《地方组织法》、《选举法》、《代表法》、《政协章程》等有关法律法规及上级文件要求，认真履行法律程序，依法产生人大代表、常委会的组成人员和“一府两院”的领导；按要求确定政协常委会组成人员名额。对法律已有明确规定的，要严格依法办事；对法律没有规定或规定不具体的，要结合实际情况，参考有关法律解释和文件，提出意见，经省人大常委会批复后，组织实施，确保区划调整工作在法律原则的指导下有序开展。

　　从实际出发，因地制宜的原则。根据道外区、松北区、呼兰区的不同情况，从有利于发展和稳定出发，坚持优势互补，因地制宜，合理确定各行政区的调整方向和功能定位。道外区要按照平稳过渡、科学安置的要求，抓好行政区域划归工作，进一步整合资源，优化结构，强化中心城区的作用。松北区要按照体制创新、机制创新的要求，立足于打造“北国浦东”的目标，借鉴开发区和行政区两种行政模式，构筑精干高效的行政管理体制，加快“开发江北，两岸繁荣”的进程。呼兰区要给予政策扶持，管理上既保持其原有县级管理体制的优势，又要强化其城区经济社会功能，以促进城乡协调发展，加快城市化进程。

　机构精干，提高效能的原则。要按照“小政府、大服务”的要求，推进组织体系创新，精干管理机构，降低行政成本。坚持“精简、统一、效能”的原则，一次核定三区机构限额、人员编制、领导职数，超编、超职数问题用自然减员解决；研究制定相关政策，给予适当补偿，鼓励机关干部自谋职业，脱离行政编制。科学界定市直部门与三个行政区的关系，建立新的行政管理体制和运行机制，改进工作方式，提高为企业和群众服务的办事效率，创造良好的行政环境。

　　积极稳妥，确保稳定的原则。要以保持社会稳定为前提，精心组织、周密部署，积极稳妥地做好各项工作。特别要注意做好干部群众的思想教育工作，充分征求意见，加强教育引导，增进团结，持稳定，决不能因区划调整引发新的矛盾。

　　二、主要内容及责任分工
　　（一）设立松北区。以松花江主航道为界，以松花江北岸道外区松北镇、松浦镇、万宝镇、太阳岛街道办事处、三电街道办事处以及呼兰县乐业镇和对青山镇为行政区域，设立哈尔滨市松北区。辖2个街道办事处、5个镇。总面积736.3平方公里。总人口16.3万人，其中非农业人口3.6万人。区政府驻地设在松北镇松北一路18号。

　　（二）撤销太平区，将其行政区域划归道外区管辖。调整后的道外区辖23个街道办事处、1镇1乡。总面积256.6平方公里，其中市区面积40.6平方公里。总人口68.9万人，其中非农业人口61.3万人。区政府驻地设在道外区北十四道街55号。

　　（三）撤销呼兰县，设立呼兰区。以呼兰县的行政区域（不含乐业镇、对青山镇）设立哈尔滨市呼兰区。辖11镇3乡。总面积2185.9平方公里。总人口55.4万人，其中非农业人口12.9万人。区政府驻地设在呼兰镇南京路8号。

　　行政区划调整工作的责任分工如下：
　　1、关于机构编制设置工作。道外区、松北区、呼兰区的机构编制调整工作，由市编办提出具体意见，报市编委审定并经市委、市政府批准后组织实施。

　　2、关于干部安排工作。三个区的局、处级干部调整配备工作，呼兰县变成行政区机构升格后干部调整任用的管理、审批工作，由市委组织部负责。人员分配安置政策及科以下人员安置工作，由市人事局负责制定具体实施意见。

　　3、关于财政、计划体制调整工作。根据财权与事权统一的原则，实行市对区的管理办法，在道外区、松北区、呼兰区设立一级财政，重新调整确定两级管理体制，理顺分配关系，制订科学合理的财政收支基数，确保区划调整中财政工作的平稳过渡，此项工作由市财政局提出具体实施意见。三个区的计划管理等其他工作，由市计委及市直相关部门提出意见并组织好对接工作。

　　4、关于审计和财产移交等工作。认真做好资产划拨、移交和审计工作。确定人、财、物随事权划转的原则，机构随区划走，人和财产随机构走，供养关系随人走，人员调动不能带走公有资产，保证国家财产不流失。区划调整过程中的国有资产管理工作，由市国资委负责；区划调整过程中经济责任审计工作，由市审计局负责。

　　5、关于人大、政协及人民武装工作。区划调整工作中，有关人大、政协方面的工作，由市人大党组、市政协党组按法律程序组织实施。区划调整后，人民武装的衔接工作由哈尔滨警备区组织实施。

　　6、关于区域界限勘定等工作。行政区域界限勘定、新区挂牌、指导新区合理设置街道办事处、街路名称规划、现有街路名称审核、地名标志，制作市行政区域政区图、市区域街路图以及区划调整检查验收等工作，由市民政局牵头负责。

　　三、实施步骤及时间安排
　　这次行政区划调整工作大体分为三个阶段，力争在5月30日前完成。
　　第一阶段：确定三个区的机构设置、人员编制和调整配备区级班子（2月20日至3月21日）。在调查研究、充分征求意见的基础上，经市委常委会讨论通过，确定三个区的机构、编制。提出调整、配备三个区级领导班子人选的意见，报请市委常委会讨论决定。

　　第二阶段：完成三区镇、街交接和区直机关二级机构“三定”及人员调整工作（3月22日至4月10日）。市委常委会确定三区机构、编制及领导班子后，各级领导班子要抓紧做好“三定”方案、人员安置办法的制定、报批和镇、街交接及人员调整安置工作。具体分为两个步骤：一是召开全市区划调整工作动员会，宣布国务院批复和省委、省政府批示，对区划调整各项工作进行安排部署。二是道外区、松北区根据市批复的“三定”方案及人员安置意见，调整、安置区直机关中层干部及工作人员。道外区确定需跨区交流的人员名单，由市委组织部、市人事局组织相关区组织、人事部门搞好干部交接工作。呼兰区提出拟提拔副处级以上干部名单，经市委组织部审核后，按规定履行考核、公示等程序。呼兰区、道外区完成向松北区划转镇、街工作。

　　第三阶段：完成行政区划调整，举行三区成立仪式和做好验收工作（4月11日至5月30日）。完成机构、人员调整及相关法律任免程序，实现平稳过渡，统一召开三区成立揭牌大会；市直有关部门搞好工作对接及按各自职能完成相关程序性工作；市国资委、市审计局按规定完成资产划拨移交和审计工作；市民政局负责牵头搞好报请国家民政部、省民政厅验收及镇改街道办事处的报批等工作。

　　四、组织领导
　　行政区划调整工作是关系全市改革发展稳定大局的一项重大举措，是政治性、政策性、群众性很强的工作，必须加强领导，周密安排，按照市委的统一部署，有组织、有步骤，积极稳妥地推进。

　　（一）切实加强对行政区划调整工作的组织领导。市委、市政府成立行政区划调整工作领导小组，组长由市委副书记王颖担任；副组长由市委常委、市委组织部长姜明，市委常委、副市长王世华担任；市委办公厅、市委组织部、市人大人事和代表联络委员会、市政府办公厅、市政协办公厅、哈尔滨警备区、市人事局、市编办、市财政局、市审计局、市民政局、市国资委、市监察局主要负责同志担任领导小组成员，并从各有关部门抽调部分人员成立领导小组办公室。行政区划调整工作领导小组全面负责区划调整的组织领导和推进工作，领导小组办公室负责区划调整工作中各项具体工作的协调推进。领导小组办公室下设六个小组，一是行政区划调整小组，由市民政局牵头，负责行政区划调整的勘界等事宜；二是体制改革推进小组，由市编办牵头，负责三个区体制创新、职能转变及机构、编制调整事宜；三是干部、人员调配安置小组，由市委组织部、市人事局牵头，负责区划调整和机构撤并中的干部调配及人员安置事宜；四是财政体制调整小组，由市财政局牵头，负责松北区财政体制及道外区、呼兰区财政政策调整相关事宜；五是资产交接与监督小组，由市国资委、市审计局、市监察局牵头，负责机构调整后的资产转接与审计和监察工作；六是人大、政协工作指导小组，由市人大人事和代表联络委员会、市政协办公厅负责具体工作。

　　（二）各负其责，合力推进。行政区划调整工作的责任部门特别是牵头单位，要依照本方案要求，明确工作任务和责任，制定实施细则，抓紧开展工作。各地区、各部门、各单位要按照市委的统一安排，服从区划调整工作的需要，增强全局意识，做好有关干部的接收安置等工作。决不能因主管部门工作滞后，影响全市的区划调整工作，必须做到整体衔接，同步进行。市直各部门要认真搞好与这三个行政区对口部门的衔接运转工作，确保各项工作正常运转，做到区划调整与日常工作两不误、两促进。

　　（三）认真做好思想政治工作。在行政区划调整过程中，要做好思想政治工作，把宣传工作和思想工作做在前边，把政策讲解清楚，引导干部职工顾全大局，自觉支持区划调整工作，做到不利于团结的话不说，不利于团结的事不做。各级领导干部要发挥表率作用，坚持原则，实事求是，公正合理，特别是涉及干部、机构、编制、财政、资产等问题，要严格把关、不出纰漏，避免产生不稳定因素，防止国有资产流失。

　　（四）严肃工作纪律，确保有序推进。要认真贯彻民主集中制原则，凡行政区划调整工作中涉及的干部任免、人员分流、资产处置等重大问题，必须坚持集体讨论决定。区划调整涉及地区的各级领导干部，在工作没有变动之前，各级领导干部要坚守岗位，恪尽职守，认真履行职责，确保正常工作不受影响；新的工作岗位明确后，要坚决服从安排，在规定期限内报到，并严格按照规定做好交接工作。在行政区划调整期间，暂停人事调动，冻结人员编制，冻结银行帐户。不准借调整之机突击或违规提拔干部；不准突击花钱、分物；不准突击调入人员；不准耽误正常工作。要严肃工作纪律，对抵制区划调整、合并工作的，在干部群众中散布消极言论不利于团结的，不服从组织安排的，在区划调整中造成国有资产流失的，一经发现要批评教育、严肃处理。对调整中遇到的重要情况和问题，要及时报告，重要事项应按规定向上级请示；对调整中涉及的有关人、财、物等各项重大问题，要按规定及时向市行政区划调整工作领导小组请示报告。各级纪检、监察、审计部门要严格监督，保证区划调整工作顺利进行。